摘要：在介绍了政府投资项目施工阶段投资过程管理的概念后，从咨询实施方案、成立投资过程管理项目部、目标的确定、相关内容、工作流程、异议的解决、工作日记、资料收发及档案管理、项目总结、后续服务及回访等方面，论述了造价咨询机构如何实施投资过程管理。

关键词：造价咨询机构 政府投资项目 施工阶段 投资过程管理

1.引言

政府投资项目施工阶段投资过程管理是指造价咨询机构依据甲乙双方签订的项目咨询合同，国家有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定，实施以工程造价管理为核心的项目管理，实施建设项目施工阶段工程造价的有效控制与调整，缩小投资偏差，控制投资风险，协助建设单位进行建设投资的合理筹措与投入，确保造价管理目标。

2.咨询实施方案编制、审批、交底

实施方案编制前，首先应完整收集相关资料，包括项目前期立项资料、设计阶段资料、招投标资料、施工图、地质勘察报告、委托单位和建设单位内控制度、施工合同、施工组织设计等资料。同时，在充分掌握现场施工环境条件、项目特征，充分理解施工合同后，结合项目咨询服务合同中约定的工作内容进行实施方案的正式编制。

咨询实施方案由项目负责人负责编制，主要内容应包括项目概况、咨询服务范围及内容、投资管理目标值的确定、咨询服务主要工作程序，咨询服务工作难点要点及对应措施、人员构成及分工，工作进度计划安排、计划资料档案目录、执业道德等。

方案编制初稿完成后应完善审批。审批定稿前，必要时可以征求建设单位意见。

实施方案审批定稿后，项目经理应及时召集项目所有成员参加方案交底会，让各位成员掌握项目的基本情况、服务内容、职责及分工、工作的重点、难点等。

3.成立投资过程管理项目部

根据建设工程项目规模大小、涉及专业的多少，按照咨询服务合同的具体要求，成立投资过程管理项目部，指定资深造价工程师担任项目负责人，并配备相应的咨询人员。为了提高工作效率，保证服务质量，应明确项目负责人、现场负责人等人员的岗位责任。

具体实施过程中，可以将人员分为驻现场人员和后台人员。现场人员负责现场收方、资料收发、参加监理例会、造价例会等面上的工作；后台人员负责算量、变更、签证、索赔的估价、材料核价，以及技术支持等工作。这样的安排，驻现场负责人非常关键，既要专业扎实，又要沟通协调能力强，还要敬业、执业操守过硬。

投资过程管理的工作内容不仅包括收方、进度付款、工程变更估价等内容，还包括竣工结算审核。在实际操作过程中，为了保证项目投资过程管理质量，施工阶段和结算审核阶段参与人员宜由不同的人员组成。当结算审核时发现施工过程中的一些工作存在明显偏差时，应进行修正。

4.投资过程管理目标的确定

4.1 施工单位中标后，依据审定的施工图、施工图技术交底纪要、施工合同、投标文件，咨询单位应及时与施工单位、建设单位核对清单工程量，确定图纸工程内容和数量，修正工程造价，以确定目标控制值，同时建立0#台账。

4.2 总体目标的控制按WBS工作分解法进行分解，分解后按总体目标值、单项工程目标值、分项工程目标值、分部分项工程目标四级进行控制，控制目标与实际执行目标按下图进行PDCA循环控制调整和纠偏。

5.投资过程管理相关内容

5.1 合同管理

在投资过程管理过程中，以合同管理为中心，工程变更、签证、索赔、进度付款等事项的处理始终围绕施工合同进行。

对于建设规模较大、施工合同较多的项目，还应建立合同台账，表格式记录各个合同与造价控制相关的相关合同条款，便于高效查阅执行。

5.2 标后施工组织设计（方案）的优化和技术经济比选

审核施工单位报送的施工组织设计的过程中，应注意对施工组织设计进行优化和技术经济分析。尤其是一些专项施工方案，是否涉及合同单价、措施费的调整。

如某市政道路项目，路基土石方开挖方式原施工方案明确为爆破。施工过程中，施工单位编制专项方案，针对局部路段沿线附近有人居住，为了保证施工安全，施工单位提出该路段石方采用机械凿打，并主张调整爆破与机械凿打两种施工方式的单价差，报请审批。

监理的审查意见为同意，价款按合同执行。造价咨询单位的审查意见为：原则上同意监理审查意见，但合同单价不予调整。

5.3 工程现金流量和用款计划书

根据施工承包合同价、批准的施工组织设计及进度计划，确定各时间阶段内的投资情况，编制工程现金流量图表、用款计划书，使建设方可以合理的安排和调度资金。

5.4 设计变更、现场签证

协助业主及时审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标，并向业主提供造价控制动态分析报告。

5.4.1 设计变更

由于工程变更会带来工程造价和工期的变化，为了有效地控制工程造价，造价咨询机构应根据工程变更及时计算工程变更价款，提交变更估价报告书 。变更价款是否作为追加合同款同期支付，视合同条款而定。

需关注的事项：工程变更是否必要，重大变更应进行技术经济分析，分析变更对成本、工期的影响；变更程序是否符合施工合同和委托人内部控制制度的相关规定，以及国家相关法律法规的规定；变更估价是否符合施工合同约定，是否准确，计算底稿是否完整准确；工程变更是否落地实施；是否建立了台账目录。

5.4.2 现场签证

加强对工程签证的及时性和准确性以及隐蔽工程的审核。

对于土石方工程、地基及基础工程等隐蔽工程的验收应附上相应的声像图片资料。

需关注的事项：是否符合施工合同约定；签证程序是否符合施工合同和委托人内部控制制度的相关规定；签证内容是否真实，签证工程量是否准确；签证估价是否符合施工合同约定的计价原则；各方签字盖章是否完整；是否建立了台账目录。

如某项目地下室设计为整体外包防水，条形基础土石方开挖工作面及放坡部位，设计明确的回填材料为C20。月进度付款时，施工单位按C20，而非按实际回填的土石计价，涉及金额360万元。审核时咨询单位按土石方回填计价，施工单位不服，辩称应按施工图的作法计价。在条形基础沟槽回填过程中，由于我们对现场进行了全面的拍照取证，当我们出示相关照片后，施工单位无话可说，并同意完善相关洽商变更资料。

5.5 索赔与反索赔

承发包方提出索赔时，依据施工合同，为委托单位提供审核咨询意见；由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，若对工期、质量、造价造成影响的，应及时进行反索赔。

5.6 新增材料或暂估材料核价

对新增材料或暂估材料，应要求施工单位应提前14天报送三种以上（含三种）拟采购材料清单，包括品牌、规格、数量、技术要求、定额耗量、价格、生产厂家及采购地点等，由监理、造价咨询单位审核后，报业主批准。

需关注的事项：是否属于核价的范围；核价程序是否符合合同和委托人内部控制制度的相关规定；核价内容是否真实、准确，是否有核价底稿资料；是否建立了台账目录；材料样品是否编号、保管妥当；现场实际使用材料、设备，是否同核价材料、设备一致。

如某办公楼室内装饰项目，招投标时，施工单位承诺了天棚轻钢龙骨的具体品牌。在天棚轻钢龙骨的施工过程中，我们在现场巡视发现，实际使用的非投标承诺的品牌，且质量不好。经拍照取证，并及时向建设单位汇报此事后，建设、监理单位责令施工单位拆除已施工的轻钢龙骨天棚，并将不合格材料清除施工场地。

5.7 工程进度报表审核、建立进度款支付台账

每月根据施工进度、建设方及工程监理签证资料，对施工单位编制的工程进度款支付月（期）报表进行审核，并提供当月（期）付款建议书，作为建设方付款依据。

注意事项：进度签证资料是否与现场实际基本一致；计量及进度款支付是否严格执行施工合同约定；工程量计算底稿是否准确完整，计价依据是否准确；进度款支付量、价台账是否建立。

5.8 参与造价控制有关的工程会议

5.8.1 参加图纸会审及技术交底会，了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出咨询意见。

5.8.2 建设规模较大的项目，可以建立造价例会制度，与业主、施工、监理一道，会商每周急需处理的相关造价问题。同时，形成四方会商纪要，供各方遵照执行。必要时，由建设单位、施工单位签订补充协议。

5.9 咨询工作月报报告

按时向委托方提供咨询工作月报告，报告内容包含：工程投资完成情况、合同执行情况分析；总结上月工作重点内容，预计下阶段工作；提出需委托方协调解决的问题；变更洽商的统计及应委托方要求出具控制造价动态分析报告。

5.10 专题报告

遇重大问题，需形成专题报告，向委托单位、建设单位汇报相关情况。

5.11 完工后结算审核

此该阶段的投资控制，需要作好以下工作：

5.11.1 协助委托单位做好竣工验收资料的收集整理工作，并对施工单位报审的竣工结算资料的格式、内容、质量提出要求；

5.11.2 审核竣工结算书，审核索赔费用，编制反索赔书，提供工程结算审核意见；

5.11.3 协助委托单位对比分析实际结算价款与预算及合同价的偏差，分析原因，总结经验；

5.11.4 对已经实行招投标的工程项目，重点审核工程项目结算是否履行招标文件及施工合同的相关规定，结算价与中标价及合同价是否相符，对新增项目的综合单价要详细审查。

5.12 投资过程管理工作流程

为了相关各方有序开展工作，项目部可以依据建设单位、咨询单位内部的相关管理制度，行业相关执业规范、规程，并结合项目实际情况，设计相应的工作流程，如设施工组织设计、工程变更及现场签证、索赔与反索赔、工程进度款支付等事项的审核流程，以及时间要求。但相关流程，不能同施工合同的相关约定抵触。

6.异议的解决

6.1 解决异议的方法或途径

如委托人、建设单位、施工单位对各类咨询意见有异议时，可在造价例会上提出， 或者在会前分别以书面形式提出。审核人员根据实际情况，对异议进一步核实，核实后做出必要的解释、补充和调整；

6.2 无法协商一致解决的异议的处理

建设方、施工方、监理方、造价咨询单位共同在造价咨询单位专家委员会的主持下协商解决；必要时可以走访当地造价管理总站，以造价总站的解释协商解决；

在异议处理过程中，需特别注意的是，为了不影响施工进度，在进度款支付时，可以将争议事项暂按一定的金额纳入进度款支付，待达成共识后进行调整。

如某项目合同清单中土石方开挖及外运3公里，工程量1100 m3，中标单价71.36元/m3。施工过程中新增土石方开挖约12万方，施工单位主张按合同单价执行，咨询单位、建设单位认为新增土石方是合同外新增项目，且工程量较大，主张按市场行情定价。经多次会议讨论，双方未能达成一致意见。为了不影响施工单位的施工积极性、施工进度，经各方一致同意，暂按50元/ m3进行进度款支付，待达成一致意见后调整。

7.工作日记

项目部现场成员，均应坚持每天书写工作日记，简要记录每天的工作情况；工作日记应有一定的针对性，不能一味的记流水账。项目负责人对此应按时检查，将此作为项目管理工作的重要工具之一。

8.资料收发及档案管理

建立项目部资料收发登记制度，并安排专人负责此项工作。在项目管理过程中，项目部应注意收集与项目相关的所有资料，包括项目前期、设计阶段、招标交易阶段、施工阶段的资料，并分门别类进行整理、保管，资料的完整性满足国家审计的相关要求。

9.项目总结、后续服务及回访

9.1 项目总结

一是咨询单位内部总结报告，内容包括项目基本情况、人员安排、进度、质量、沟通、服务、执业道德、项目造价指标分析等方面进行经验总结，分析成败得失，提出改进意见。

二是向委托单位提交的工程投资控制情况报告。内容包括项目基本情况、造价跟踪控制采用的组织保障措施、技术保障措施、造价跟踪控制的工作内容、取得的工作成果（包括最终成果文件、中间成果文件、造价指标文件等）、概算执行情况分析、存在的不足等。

9.2 后续服务及回访

该阶段是投资控制全过程的最后一环，造价咨询公司应为建设单位提供与造价控制相关的人工、材料、设备等造价信息和其他咨询服务，并配合本项目的国家审计工作，以保证全过程管理的后续服务效果。并派专人到委托单位、建设单位进行回访，了解掌握工作服务真实情况。

10.小结

中国建设工程造价管理协会主编的《建设项目全过程造价咨询规程》已于2009年8月1日试行，就建设项目全过程造价咨询做了原则性规定。但鉴于政府投资项目规模大、工期紧、社会影响大、技术复杂的实际情况，作为造价咨询机构，应不断探索、充实、完善，形成一整套全过程造价咨询操作流程、方法，并以高度的社会责任感、良好的执业道德、沟通协调能力及服务意识，做好政府投资项目施工阶段投资过程管理，确保造价控制目标的实现，保证项目取得良好的投资效益和社会效益。

参考文献：

[1] 郭婧娟主编《工程造价管理》 清华大学出版社 2005年；

[2] 谭德精等主编《工程造价确定与控制》 重庆大学出版社 2006年；

[3] 刘玉明主编《工程经济学》 清华大学出版社 2008年；

[4] 中国建设工程造价管理协会主编《建设项目全过程造价咨询规程》 中国计划出版社 2009年。